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  • 1、张三2020年1月份工资8000元,2019年度的年终奖金36000元,当月需缴纳的各项社会保险费800元,那么张三1月应缴纳多少个人所得税?工资应纳税所得额 = 8000 - 800 - 5000 = 2200元。工资应纳个税 = 2200 × 3% -...

    1、张三2020年1月份工资8000元,2019年度的年终奖金36000元,当月需缴纳的各项社会保险费

    800元,那么张三1月应缴纳多少个人所得税?

    工资应纳税所得额 = 8000 - 800 - 5000 = 2200元。

    工资应纳个税 = 2200 × 3% - 0 = 66元。

    年终奖金36000元,除以12后,每月平均3000元,对照上述年终奖税率表得到,税率3%,速算扣除

    数为0,则应纳个税为:

    年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% - 0= 1080元。

    2、李四2020年1月份工资5000元,2019年度的年终奖金60000元,当月需缴纳的各项社会保险费

    800元,那么李四1月应缴纳多少个人所得税?

    工资应纳税所得额 = 5000 - 800 - 5000 = -800元,小于0。

    年终奖应纳税所得额 = 60000 - 800 = 59200元。

    平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933,适用税率10%,速算扣除数210。

    年终奖应纳税额 = 59200 × 10% - 210 = 5710元。

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  • 北京个人所得税明细申报软件是个人所得税申报软件,未安装个人所得税明细申报软件的纳税人下载安装此申报软件 ,进行申报软件V3.3的安装。个人所得税明细申报系统软件安装升级
  • 2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额调至5000元,于2019年1月1日正式施行至今。 当前的每月应纳税额计算公式为: 应纳的所得税=应纳税所得额*适用税率 其中,等号右边的应纳所得...


    注: 博文只大致介绍了一下常见的个税计算方法,真正的个税计算方法要比本文精细很多,本文只适合参考,不适合深究。

    一、每月应交个税

    1. 个税计算公式

    2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额调至5000元,于2019年1月1日正式施行至今。

    常用的每月应纳税额计算公式为:

    应纳的所得税 = 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数
    

    其中,等号右边的应纳所得税额即应缴税的那部分收入。比如我某月的应纳所得税额为2000元,适用税率为3%,那么我当月应交60元税。

    速算扣除数是国家根据经济发展规律得到的一个数字,不同的收入对应不同的速算扣除数。

    下面将一一介绍应纳税所得额适用税率速算扣除数应该怎么算。

    2. 应纳所得税额


    如何计算应纳所得税额

    应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元(起征点) - 专项扣除(三险一金等) - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
    

    其中,5000元是根据2019年1月1日开始执行的新起征点,即只要我的月度收入超过5000月,那么就必须缴税;

    专项扣除主要包含三险一金,即养老保险、失业保险、医疗保险,加上住房公积金,这些钱已经上交给相应机构了,所以是不算在应纳税所得额里的;(注:五险一金中的三险一金由个人和所在公司共同缴纳,其余两险(工伤保险和生育保险)由所在公司全额缴纳。

    专项附加扣除是指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人共六项专项附加扣除,即如果我有子女、或者我仍在读书、或者我接受了大病治疗、或我有住房贷款/住房租金、或我要赡养老人,那么我每个月可以自己留下固定的金额,这些金额不必交税;

    依法确定的其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目等,这些钱也可以不用交税。

    综上,在我的月度收入大于5000元的情况下,先减掉国家规定的5000元,在减掉一些用于特定用途的必须款,剩下的钱,就是我真正拿到自己手里的钱,这些钱就需要交税了。

    3.适用税率和速算扣除数

    如果A一个月挣6000元,B一个月挣10000元,而A和B的税率相同,显然是不公平的,所以国家对针对不同的收入,制定了相应的适用税率

    速算扣除数也是根据交税者的应纳所得税额不同,而得到的不同扣除数额,不同的应纳所得税额等级对应不同的速算扣除数,这部分钱将不会扣税。

    适用税率速算扣除数是与各个等级的应纳所得税来一一对应的,具体如下:

    级数 月度应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
    1 不超过3000元的 3 0
    2 超过3000元至12000元的部分 10 210
    3 超过12000元至25000元的部分 20 1410
    4 超过25000元至35000元的部分 25 2660
    5 超过35000元至55000元的部分 30 4410
    6 超过55000元至80000元的部分 35 7160
    7 超过80000元的部分 45 15160

    表格来源:税屋网

    按上表所示,如果我当月的应纳所得税额为4000元,在第2档,应交税率为4000 x 20% = 800(元),速算扣除数为210元。当月应交税额为800 - 210 = 590(元)

    二、次年进行的【综合所得年度汇算申报】

    1. 补税和退税

    在缴完一年的税后,次年会再进行一次综合所得年度汇算申报(一般在次年的3月 ~ 6月),目的是重新清算每个人上一年应缴的个人所得税,防止因政策变化等原因造成的多缴或漏缴情况,多退少补。
    (个人所得税APP上市后,我们可以在APP上直接进行汇算,如下图所示。)

    如果你是学生、或有赡养老人义务等属于专项附加扣除或其他扣除的范围,在上年没申报,导致多缴了税,在次年汇算时就可以申报(如下图所示),国家审核通过后会进行相应的退税。

    另外,根据新的政策(如下图所示),上年总收入不超过12万元、或应补金额不超过400元的公民,可以根据个人意愿选择是否要申报,这也是国家给的福利了~

    2. 全年一次性奖金收入单独计税

    个税APP还有一个功能,即进行收入纳税明细查询,如下:

    偶然查看收入纳税明细查询时,显示有已申报税额合计xxx元,但在综合所得年度汇算申报明细中却显示没有交税。

    后来查了一下,我的xxx元是从全年一次性奖金这一项扣除的,全年一次性奖金不计入我们常说的起征点5000综合所得计税,而是分出来单独扣税,这也就是我年度汇算不扣税、却在收入明细中扣过一次税的原因了。(如果想把全年一次性奖金并入综合所得计税,也是可以的,只需要在进行年度汇算的时候选择一下就可以了)

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  • 作者去世以后,对取得其遗作稿酬的人,仍按照稿酬所得征收个人所得税。 这里所说的“作品”,是指包括文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品。二、税率稿酬所得,适用20%的比例税率,并按应纳税额...

    一、征收范围

    稿酬所得,是指个人的文字(或摄影、书画等)作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。包括稿酬、再版稿酬取得的收入。作者去世以后,对取得其遗作稿酬的人,仍按照稿酬所得征收个人所得税。 这里所说的“作品”,是指包括文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品。

    二、税率

    稿酬所得,适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%,所以,其实际税率为14%。

    三、应纳税所得额及应纳税额的计算

    稿酬所得,以个人每次取得的收入,定额或定率减除费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为预扣预缴应纳税所得额。

    1、每次收入不超过4000元的

    预扣预缴应纳税额 = 预扣预缴应纳税所得额×适用税率

    或预扣预缴应纳税额 = (每次收入额 - 800)× 20%

    实际缴纳税额 = 预扣预缴应纳税额×(1 - 30%)

    2、每次收入在4000元以上的

    预扣预缴应纳税额 = 预扣预缴应纳税所得额×适用税率

    或预扣预缴应纳税额 = 每次收入额 ×(1 - 20%)× 20%

    实附缴纳税额 = 预扣预缴应纳税额×(1 - 30%)

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  • 个人所得税的Excel函数计算公式在网络论坛上讨论较多,正误混杂,新人难以分辨。...(更多详细信息,请联系个人所得税网站)一、个税计算最新税率表级数 全月应纳税所得额 税率 扣除数1 不超过150...

    个人所得税的Excel函数计算公式在网络论坛上讨论较多,正误混杂,新人难以分辨。在现实中很难找到这方面的经典计算方法,小编作为个税计算资深人士,给大家归纳总结一下计算方法,给大家拓展函数使用的技巧和思路。如有错误,请批评指正!(更多详细信息,请联系个人所得税网站)

    一、个税计算最新税率表

    级数         全月应纳税所得额                税率   扣除数

    1       不超过1500元的                      3%      0

    2       超过1500元至4500元的部分        10%      105

    3       超过4500元至9000元的部分        20%      555

    4       超过9000元至35000元的部分      25%      1005

    5       超过35000元至55000元的部分    30%      2755

    6       超过55000元至80000元的部分    35%      5505

    7       超过80000元的部分                   45%      13505

    二、IF函数嵌套计算方法

    由于新个税税率调整,等级也由九级调整到七级,起征点调整到3500元,所以,所以公式判断要比原来简单多了。例如:A1单元格为工薪收入(未扣除起征点3500元),则公式为:

    =IF(A1>=83500,(A1-3500)*45%-13505,IF(A1>=58500,(A1-3500)*35%-5505,IF(A1>=38500,(A1-3500)*30%-2755,IF(A1>=12500,(A1-3500)*25%-1005,IF(A1>=8000,(A1-3500)*20%-555,IF(A1>=5000,(A1-3500)*10%-105,IF(A1>3500,(A1-3500)*3%,)))))))

    变换公式:

    =IF(A1<>"",ROUND(IF(AND(A1>0,A1<=3500),0,SUM(IF((A1-3500>={0;1500;4500;9000;35000;55000;80000})+(A1-3500

    抽水简化:

    =IF(A1<>"",ROUND(IF(AND(A1>0,A1%<=35),0,SUM(IF((A1%-35>={0;15;45;90;350;550;800})+(A1%-35

    由于IF使用太多,会让人绕晕,而且公式也很烦琐,容易出错,但初学者往往是从IF和VLOOKUP两个函数起步的。下面再给大家展示IF替代函数的方法,让大家真正领会到IF不可不用,不可多用的道理。

    三、LOOKUP函数取代IF的运用

    利用LOOKUP函数先计算出税率乘以应纳税所得额再减速算扣除数,公式:

    =LOOKUP(A1,{0;3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500},{0;3;10;20;25;30;35;45})*(A1%-35)-LOOKUP(A1,{0;3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500},{0;0;105;555;1005;2755;5505;13505})

    合并LOOKUP的第三参数项,得到:

    =LOOKUP(A1,{0;3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500},(A1-3500)*{0;3;10;20;25;30;35;45}%-{0;0;105;555;1005;2755;5505;13505})

    抽水简化公式:

    =LOOKUP(A1%,{0;7;10;16;25;77;117;167}*5,A1%*{0;3;10;20;25;30;35;45}-{0;21;91;251;376;761;1346;3016}*5)

    再把5提取出来:

    =LOOKUP(A1%,{0;7;10;16;25;77;117;167}*5,A1%*{0;0.6;2;4;5;6;7;9}-{0;21;91;251;376;761;1346;3016})*5

    四、用TEXT取代IF再分段求和

    将达到起征点的按段分段统计,公式:

    =SUM(IF(A1-{3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500}>0,(A1-{3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500})*{3;7;10;5;5;5;10}%))

    用TEXT条件参数取代IF,公式变换为:

    =SUM(--TEXT((A1-{3500;5000;8000;12500;38500;58500;83500})*{3;7;10;5;5;5;10}%,"[

    抽水简化:

    =-RMB(SUM(-TEXT((A1%-{7;10;16;25;77;117;167}*5)*{3;7;10;5;5;5;10},"[

    再简化:

    =ROUND(5*MAX(A1*{0.6,2,4,5,6,7,9}%-{4,18,50,75,152,269,603}*5-1,),2)

    思路是利用前一百分比率包含后面的百分比率,只需补算新增比率的计算原理。例如大于3500的部分是3%,大于5000的是10%,但因大于3500的3%已包含了大于5000的3%,所以大于5000的部分只需补算新增的7%。

    五、MAX函数取代IF的运用

    按不同的税率和扣除数计算出税,取最大值

    =MAX((A1-3500)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;105;555;1005;2755;5505;13505},)

    简化:

    =5*MAX(A1*{0.6,2,4,5,6,7,9}%-{4,18,50,75,152,269,603}*5-1,)

    保留2位小数:

    =ROUND(5*MAX(A1*{0.6,2,4,5,6,7,9}%-{4,18,50,75,152,269,603}*5-1,),2)

    =ROUND(MAX((M2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

    六、INDEX函数取代IF的运用

    按未扣除3500元前的收入总额比较,算出它的等级,然后与税率等级对应,得到公式:

    =(A1-3500)*INDEX({0;3;10;20;25;30;35;45}%,SUM(N(A1%>={0;7;10;16;25;77;117;167}*5)))-INDEX({0;0;21;111;201;551;1101;2701}*5,SUM(N(A1%>={0;7;10;16;25;77;117;167}*5)))

    将两段公式的第一参数合并,整理得到简化公式:

    =INDEX(A1*{0;3;10;20;25;30;35;45}%-{0;21;91;251;376;761;1346;3016}*5,SUM(N(A1%>={0;7;10;16;25;77;117;167}*5)))

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空空如也

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